银行尤其资金财产部总加班,银行多管齐下化解

日期:2019-05-02编辑作者:新葡萄京娱乐场手机版

摘要:银行不良贷款压力有多大? 2017年1月10日,银行业年度数据亮相。初步统计,截至2016年12月末,商业银行不良贷款率1.81%,是自2009年二季度以来,不良率的峰值。 据《国际金融报》记者了解,一些商业银行专门负责不良贷款处置的部门总在加班。 2017年,银行不...

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“甩卖”债权包、试水证券化 银行多管齐下化解不良资产

  银行不良贷款压力有多大?

随着目前我国金融市场的不断发展,商业银行不良资产规模也呈现逐步膨胀趋势。由于商业银行基础业务主要为存贷业务,不良贷款高企将导致商业银行资金周转困难,经营效益缩水,同时从宏观层面看,商业银行过高的不良贷款制约了资金的有效配置,扭曲了银企间的利益分配关系。而在当下,商业银行处置不良资产是一项相当严峻而亟待解决的问题。

近年来,随着宏观经济持续下行,银行不良贷款逐步浮出水面,不良贷款化解与处置成为银行工作重点之一。

  2017年1月10日,银行业年度数据亮相。初步统计,截至2016年12月末,商业银行不良贷款率1.81%,是自2009年二季度以来,不良率的“峰值”。

从银监会数据来看,2016年第四季度末商业银行业不良贷款共计1.51万亿元,其中国有商业银行不良贷款余额为7761亿元,股份制商业银行不良贷款余额为3407亿元,城市商业银行不良贷款余额为1498亿元,农村商业银行不良贷款余额为2349亿元。本文通过梳理和阐述商业银行处置不良资产方式希望给读者以参考。

记者注意到,近期有不少银行在各大地方产权交易所、金融资产交易所等平台上挂牌处置不良债权,包括农业银行、中信银行、工商银行、内蒙古银行、兴业银行等。另一方面,商业银行也在加大不良资产的清收和处置力度,如加快坏账核销、设立债转股子公司、发行不良资产证券化产品等。

  据《国际金融报》记者了解,一些商业银行专门负责不良贷款处置的部门总在加班。

中国人民银行结合我国国情通过制定了《贷款分类指导原则》,该原则指出商业银行按借款人还款能力将贷款划分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失,其中后三种为不良贷款,借款人还款已出现明显问题或无法偿付,商业银行存在较大亏损概率。根据《不良金融资产处置尽职指引》(银监发[2005]72号)总则第三条的定义,不良金融资产处置指银行业金融机构和金融资产管理公司对不良金融资产开展的资产处置前期调查、资产处置方式选择、资产定价、资产处置方案制定、审核审批和执行等各项活动。通常商业银行处置不良资产的方式包括传统的处置方式和非常规的处置方式两种,其中传统的处置方式包括清收、依法收贷、重组、核销等方式,或通过资产管理公司(AMC)进行委托处置、清算或重组。而非传统的处置方式包括资产证券化、同业代持和收益权转让等模式,通常该类处置方式需通过通道类业务完成。

“商业银行需要进一步提升风险防范意识、增强风险防控能力,防止多领域交叉风险的发生和传染。严格执行信贷政策,在贷前调查、贷中审查以及贷后管理等操作环节健全管理,优化流程,堵住‘疏漏’。同时,加大不良资产处置力度,综合运用现金清收、重组重整、不良资产证券化等手段处置风险资产。此外,需要尽快建设完善风险监测预警系统,结合人工智能、大数据等科技手段对潜在风险早发现、早预警、早化解。”中国人民大学重阳金融研究院高级研究员董希淼在接受《国际金融报》记者采访时称。

  2017年,银行不良贷款率有何变化?

传统不良资产处置方式

“甩卖”债权

  对于这个问题,业界观点不一,最乐观预计是,2017年银行不良贷款率。

�清收:商业银行对于不良贷款的清收主要是通过法律手段对债务人现金的直接索取、抵押物的变卖或是产品、厂房等所有权的获取,商业银行通过诉讼手段一般成本较大,同时胜诉后执行较为困难,对于债权主体银行而言,债务人道德信用风险较大。

今年上半年,多数上市银行资产质量虽然有向好趋势,但银行业整体不良贷款率仍有所上升。银保监会数据显示,今年第二季度末,商业银行不良贷款余额1.96万亿元,较上季末增加1829亿元;不良贷款率为1.86%,较上季末上升0.12个百分点。

  如何化解这一难题?

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随着不良资产在线转让模式逐渐兴起,金融资产交易所、金融资产交易中心等平台也在帮助银行转让不良资产。记者注意到,近期有不少银行将不良债权资产在地方产权交易所、金融资产交易所平台进行挂牌转让,包括农业银行、中信银行、工商银行、内蒙古银行等。

  目前,银行主要通过清收和核销进行管理,资产证券化和债转股等工具也已经被逐步使用。

�不良贷款重组:由于债务主体的财务状况或其他原因导致自身现金流净流入萎缩甚至为负,还款出现困难,商业银行在充分评估贷款风险的基础上,或与相关债务主体协商讨论的基础上,针对目前的贷款方案进行修改或重新制定一套新的偿还方案。重组目前包括自主型和司法型重组。自主型重组是指通过银行和债务人的协商,银行对债务担保条件、还款期限及利率等做成相应调整。司法型重组则指的是债务人向法院申请破产重组,在法院的督导下,债权人与债务人进行协商对贷款偿还方案进行调整。

例如,北京金融资产交易所显示,农业银行厦门分行正挂牌转让其持有的厦门龙泉钛金属制品有限公司100%的债权,债权总额为600万元,挂牌价为289万元,挂牌价相当于债权总额打了4.8折,其截止日期为2018年12月31日。

  某商业银行研究院商业银行研究中心负责人告诉《国际金融报》记者,结合银行业175.5%的拨备覆盖率看,总体来看,银行不良贷款可控。

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同时,海峡金融资产交易中心挂出的信息显示,中信银行福州分行拟对其持有的三个不良资产债权包进行公开转让,合计债权总额逾4.73亿元,将于2018年10月29日进行竞买。根据披露的信息,三个不良资产债权包均因贷款到期后未偿还,经银行多次催告、诉讼追讨未果而产生。

  不过,一位国有大行负责公司业务人士告诉记者,“在经济换挡期,银行业不良贷款压力还将持续数年。

�资产管理公司(AMC)买断:通过以折价卖断方式出售给资产管理公司。商业银行将不良贷款通过筛选打包后,通过对资产包采取评估定价后批量转让给AMC,AMC通常采取分期式买断或一次性买断方式进行,不良贷款债权由商业银行转至资产管理公司。不良贷款在进行整体打包出售处置前需进行全面的尽职调查通过结合自身消化不良资产的财务能力,量化收回的可能性。针对该种以集中打包的方式出售给AMC的方式,有业内人士指出,对于企业而言,该种方法主要适用于那些规模较小、综合实力和核心竞争力较差,或是利息兑付信用较低或不符合国家发展方向的企业

工商银行晋江分行拟对两笔资产进行公开转让,这两笔资产的债权总额分别为2945万元、3419万元,但挂牌价格均较总额同样大打折扣,分别为1300万元、1700万元。

  特殊资产部总加班

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此外,内蒙古银行、华融湘江银行、兴业银行等银行近期均在e交易平台上挂牌了债权转让项目。

  “特殊资产经营部的同事总在加班。”某商业银行总行工作人员在接受《国际金融报》记者采访时告诉记者,“今年压力确实很大,毕竟不良资产多了,报表不好看。一些银行会主动降资产不良率,由特殊资产经营部进行剥离。”

核销:商业银行将无法回收的贷款进行注销,商业银行承担相应利润损失。“两会”期间全国政协委员、招商银行前行长马蔚华针对商业银行不良贷款核销表示称需要及时调整关于中小企业贷款(含零售小微企业)核销的税前扣除政策,并建议税务部门及时调整对中小企业核销损失的税前扣除政策,缩小税会处理差异,促使税会核销条件及标准趋于一致。根据财政部和国家税务总局规定,通过核销、转让等不良资产处置方式形成的损失,可向主管税务机关申报并按25%税率计算抵减企业所得税。

董希淼表示,尽管近年来商业银行在不良贷款指标上的成长趋势在趋缓,但事实上,不良资产处置的压力依然较大,因此银行要寻求多样化的不良资产处置方式,挂牌出让也是其中之一。

  这种说法也得到了另一位行业内人士的认可,“主动、有效压降不良占比,应该是大部分商业银行都会做的,不过不会大张旗鼓。”

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有业内人士称,商业银行通过打包转让不良资产,可以实现不良资产的快速处置,改善商业银行的资产结构,提高资产质量和经营效益。

  很写实的一个情景,前述商业银行总行工作人员向记者透露了一个细节,“某行下浮15%放贷款,我们问,为啥这么做?毕竟这样什么都赚不到,为什么放?答:做大分母。”

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加大处置力度

  “当前中国经济结构处于转型过程之中,在去杠杆和去库存的大背景下,部分行业和部分企业还会有信用风险事件发生,这对于银行业而言也会带来不良的压力。”温彬称。

⑤债转股:作为债权主体的商业银行通过与债务企业协商,通过将债权人所持有的债权按协商的比例转化为该企业股权,而由于政策限制,商业银行不能直接将持有的债权转为股权,需要经由第三方金融机构(通常为资产管理公司等)收购不良资产,将债务企业与银行的债权关系转为第三方金融机构与债务企业的股权关系。商业银行通过债转股能降低银行不良贷款额,提高拨备覆盖率(2016年末商业银行业拨备覆盖率为176.40%),缓解了商业银行清收核销压力。但从商业银行会计账目上看,不良贷款的减少带来不良率的降低,商业银行因此计提部分拨备预算令拨备覆盖率上升,拨贷比(拨贷比=拨备余额/贷款总额)下降,未来银行仍需按比例补提贷款损失准备以满足中国银监会150%的拨备覆盖率的要求(中国银行业监督管理委员会令(2011年第4号))。

在处理不良资产大军中,不少银行作出表率,积极解决不良贷款包袱,存量风险出清成效显著。

  此次银监会并未公布商业银行不良贷款余额。此前官方数据是,截至2016年第三季度末,商业银行不良贷款率1.7%,余额为14939亿元。

针对以债转股方式处置不良资产的方法,有业内人士指出对于企业而言,通过债转股方式能够在一定程度上降低企业财务成本,一般适用于强周期行业中规模较大、具备一定核心竞争力的企业

国有大行中,工商银行2018年上半年累计清收处置不良贷款1077亿元,同比多处置166亿元。中行则采取了现金清收、重整重组、批量转让、核销等手段处置不良资产,2018年上半年,中行境内机构全口径化解不良资产同比增加17.75亿元。

  以国内商业银行不良率最高的农业银行为例,根据2016年三季报披露的数据显示,截至2016年9月30日,按照贷款质量五级分类,不良贷款率2.39%;县域不良贷款率为3.04%,比上年末上升0.02个百分点。

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股份制银行方面,截至今年6月末,招商银行不良贷款实现“双降”。在这背后,是招行运用多种途径化解风险资产,2018年上半年共处置不良贷款181.87亿元。其中,常规核销84.99亿元,清收61.64亿元,不良资产证券化15.23亿元,通过重组、抵债、减免等其他方式处置20.01亿元。

  交通银行发布的研报认为,小微企业、产能过剩行业仍将是商业银行信用风险主要因素,大型企业债务违约和房地产市场深入分化风险正在发展。

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同时,大数据等新兴科技工具也开始在不良资产清收中发挥作用。在2018年中期业绩会上,平安银行方面介绍称,该行改变了过去依赖于诉讼和上门清收的方法,改为使用大数据工具,效果比较显著。今年上半年回收不良贷款123亿元,同比增长180%。

  工商银行公司金融业务部总经理崔勇透露,在工行整个融资盘子里,现在小微企业的融资余额达到20367亿,比去年同期增长8.2%,增加余额达到1500亿。“从这个数据来看,在整个工商银行内部小微企业占我们整个公司融资的比例已经达到了将近三分之一。”

非常规不良资产处置方式

不过,仍有多家区域性银行的资产质量频频“爆雷”,引起了市场关注。截至2017年末,河南修武农商行、山西侯马农商行的不良贷款率均高达20%以上,其中,侯马农商行的所在地政府也从去年开始主持清收工作,截至2017年末,该行累计收回表外不良贷款485.66万元。

  建行信贷部一位人士告诉记者,“我们行出现不良贷款主要集中在小微企业上,大中型客户很少。”

①资产证券化:第十二届全国人民代表大会第五次会议上,国务院总理李克强作政府工作报告明确指出需要推进资产证券化。由此看出,无论是对企业还是商业银行,资产证券化都料将迎来井喷式发展。就商业银行不良资产证券化而言,发起人通过将自有不良资产所有权转让方式转让给特殊目的载体(SPV),SPV不良资产收益权为抵押,未来现金流作为偿付基础向市场投资者发行可自由流通的证券。通常商业银行自己为发起人,由自身不良贷款资产构建资产池,或是通过AMC,由AMC接手商业银行不良贷款进行资产池的建设。资产证券化的方式将不具有流动性的不良贷款转为流动性相对较高的证券化资产,缓解了商业银行流动性压力,降低了不良贷款率,同时改善了资本充足率。目前针对信贷资产证券化基础资产有明确约束条例的有三部,2005年央行和银监会联合发布的《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》(中国银行业监督管理委员会令2005年第3号);2012年央行和银监会联合发布的《关于进一步扩大信贷资产证券化试点有关事项的通知》(银发[2012]127号),以及2008年银监会发布的《关于进一步加强信贷资产证券化业务管理工作的通知》(银监办发[2008]23号

今年9月,银保监会新闻发言人肖远企在例行发布会上称,加大银行机构不良资产的处置力度,1月至8月份银行业金融机构已经处置了8000多亿元不良资产,腾出了很多信贷空间。

  不过,也有些大客户令银行头痛。

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试水证券化

  仅以天津滨海新区为例。2016年第三季度,新增3000万以上不良贷款大户10户,共9.48亿元。其中,中太建设集团股份有限公司在平安银行大港分行的一笔2.7亿元借款,因其国外建设项目出现大额索赔,加之资金链紧张,已无法归还银行贷款。

②AMC代持(卖出回购):银行通过将不良资产打包出售给资产管理公司(AMC),并在未来承诺以一定价格回购该不良贷款。一般而言,银行通过对资产管理公司授信或对其发行的债券进行定向认购投放资金,AMC用该笔资金购入银行不良信贷资产,同时银行与AMC签订一份抽屉协议,在未来某个约定时段银行将回购该笔不良资产。对于银行和资管公司而言均实现了出表,同时对银行而言也有效调控了一般风险准备计提账户的增加。由于该模式需与资管公司签订回购协议,而该回购协议一般都为抽屉协议,目前受到多项监管政策限制,该种模式被明令禁止。

据董希淼介绍,目前银行处置不良资产的主要途径除了内部处置外,就是转让给资产管理公司,包括四大资产管理公司和地方资产管理公司,这种方式依然普遍。

  2017不良率见顶?

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据悉,20世纪90年代末到21世纪初,我国银行业的不良率曾一度高达25%以上,1999年国家成立四大资产管理公司,接收国有四大银行的不良资产。

  2017年全国银行业监督管理工作会议,用了六个“严”字来体现监管层对于风险的重视,“严控不良贷款风险,严盯流动性风险,严管交叉性金融风险,严防地方政府融资平台贷款风险,严治互联网金融风险,严处非法集资风险。”

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目前,接受处置不良资产包仍是四大AMC的主营业务之一。截至2017年末,四大AMC之一的中国华融不良资产板块实现收入689亿元,在整个集团收入中占比53.8%。

  东方证券分析师唐子佩分析,根据2017年全国银行业监督管理工作会议的部署,需要注意几个要点,首先,2017年工作任务突出供给侧结构性改革。其次,强调严控不良贷款风险,“预计银监会将加大不良贷款监管力度,推进不良贷款加快处置,这有助于增强银行账面不良贷款率的真实性”。

③收益权转让模式:不良资产收益权转让模式一般为商业银行以信托计划委托人的身份将不良资产收益权通过银登中心转让与信托公司,信托公司通过受让该不良资产收益权获得该不良资产收益权后在市场上发行信托产品,同时信托公司委托发起银行对该信托产品进行委托管理。目前不良资产收益权转让主要受到银监会出台的82号文的监管限制,即使通过银行业信贷资产登记流转中心(“银登中心”)进行信贷资产流转平台转让的也需要计提100%资本金,银行“假出表”行为的套利空间被压缩。

中国信达方面,2018年上半年,不良资产经营业务收入总金额246.9亿元,同比增长40.3%,收入占比为45.1%,不良资产经营业务税前利润占比达到64%。

  中金公司(港股10.76 -1.83%)研究部分析员黄洁表示,“看好2017年银行不良周期反转,甚至不良率的绝对水平也有可能见顶。即使经济下滑,但只要不加速下滑,银行不良形成率回落依然有宏观上的支撑。”

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与此同时,在政策鼓励下,地方也在积极设立资产管理公司,去年地方资产管理公司已突破了50家,运作也更加市场化。

  黄洁认为,自下而上地分析,长三角是本轮不良周期的领先指标,领先全国约2年。长三角不良形成率2013年上半年见顶,而全国是2015年上半年。而长三角的不良率绝对水平已于2015年下半年见顶,以2年时滞推算,2017年下半年全国不良率或见顶。

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除去上述传统处置方式,董希淼告诉记者,发行不良资产证券化产品也作为处置方式之一,目前正在尝试中。

  不过,对于不良率的预判有不同看法。

10月15日,中债登公布的信息显示,杭州银行将于10月22日起发行第一单不良资产证券化产品,成为继江苏银行、北京银行之后,第三家发行不良资产证券化产品的城商行。

  “2017年要确保‘三去一降一补’取得实质性进展,中小微企业风险可能进一步暴露。”前述某商业银行研究院商业银行研究中心负责人预计,2017年银行贷款不良率可能继续提高。

2016年2月,工农中建交和招商6家银行参与不良资产证券化首批试点获批,总额度为500亿元,后来更多的银行被纳入试点范围。不过,据相关媒体报道,Wind数据显示,自启动试点以来,不良资产证券化产品仅发行376亿元,不足试点额度的八成,其中首批试点的6家银行仍然是发行的“主力军”。

  一位国有大行负责公司业务人士告诉记者,“在经济换挡期,银行业能够维持这样的不良水平是很不容易的。”但他坦言,在这样的背景下,银行业的不良贷款压力还将持续数年。

一位银行业内人士对《国际金融报》记者坦言,不良资产证券化这种处置手段对专业性要求相对较高,不仅资产定价难度较高,对资产本身也有要求,需要在未来产生可预测的稳定现金流,这些因素都在客观上限制了它的适用范围。

  传统处置方式饱和

记者 范佳慧

  目前银行主要通过清收和核销的方式处置不良贷款。

  清收和核销,从财务角度看,要考虑利润、拨备和资本。

  作为逆周期调控手段,拨备面临较大压力。自2009年开始引入“动态拨备制度”以来,商业银行前瞻性地在经济上行和利润较好时期多计提拔备,截至2012年末,商业银行拨备覆盖率为295.51%,达到历史最高点。

  受银行盈利水平下降和核销不良资产因素影响,今年以来商业银行拨备覆盖率持续下降,12月末为175.5%,个别银行甚至一度低于150%的监管红线。

  作为当前银行利用外部资源处置不良资产的主要途径,资产管理公司(AMC)在上一轮国有银行不良资产处置中发挥了关键的主导作用。目前中国已初步形成了“全国 省级 地市”的三级AMC体系,包括华融、信达、长城、东方等4家国有资产管理公司、28家省级资产管理公司和4家地市级资产管理公司。

  不过,温彬认为,AMC处置不良资产的容量不能满足市场需要。按照监管规定,AMC资本充足率不得低于12.5%,也就是说AMC的杠杆率在8倍左右,照此测算,AMC大概还有1万多亿元的不良资产处置空间,处置能力相对有限。

  中国工商银行信贷与投资管理部总经理魏学坤告诉记者,“目前工商银行董事会已经通过了设立资管公司的方案,正在和监管部门保持密切的沟通,按照监管要求推进报批工作。”

  在温彬看来,消除银行不良贷款,一方面要通过盈利和提拨备的方式来准备核销不良贷款;另一方面,还通过资产证券化和债转股等工具来降低整个金融系统风险。

  2016年10月10日,国务院发布了《关于市场化银行债权转股权的指导意见》。

  魏学坤告诉记者,到目前为止,工商银行已经签了7单债转股的框架协议,涉及到的金额将近600亿。现在债转股的退出方式主要是:企业上市以后通过二级市场转让进行退出;企业兼并重组通过第三方的转让实现退出;通过约定股息的分红率,通过股权的分红逐步实现退出;和股东约定通过回购的方式确定触发机制,由原股东回购股权实现退出;或者将来建立一个债转股转让的平台,通过这个平台转让就可以。

  至于不良资产证券化,2016年,工行、建行、中行、农行、交行和招商银行6家银行获得首批试点资格,总额度500亿元。目前中行、招行等不良资产证券化产品已成功发行。

  1月9日,中债登发布《2016年资产证券化发展报告》,对于2017年资产证券化市场的发展,提出加快不良资产证券化、扩大不良资产池规模等建议。

  除了债转股和资产证券化之外,互联网 不良资产处置已出现淘宝拍卖类、平台撮合交易、2C理财、数据服务等模式。

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